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税务局严查,从今日起,这“4+7”种情况不能再犯!

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税务局严查,从今日起,这“4+7”种情况不能再犯!
更新时间:2022-08-09 09:55   已阅读:209次


发票是纳税人每天都要接触到的一项业务,是纳税人在买卖业务,提供或接受服务以及其他经营活动中离不开的存在,但你真的懂发票吗?

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只能开普票不能开专票的4种情况

残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)缴纳的资金。

注意

即使是真实交易的业务,这4种情形也不能开专票,只能开普票,切记:

▶向消费者个人销售货物、提供劳务或发生应税行为的;

▶销售货物、提供劳务或发生应税行为适用增值税免税规定的,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外;

▶部分适用增值税简易征收政策规定的:

一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税;

纳税人销售旧货,按简易法3%减按2%缴纳增值税;

纳税人销售自己使用过的固定资产,适用按简易法3%减按2%缴纳增值税。

(销售自己使用过的固定资产,可按3%减按2%缴纳增值税,也可放弃减税,按3%缴纳增值税,并可开专票。)

▶法律、法规及国家税务总局规定的其他情形。

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发票收到时7个不行

发票没有填写购买方“纳税人识别号”,一律不行!

适用税率错误,一律不行!

发票内容与实际业务不相符,一律不行!

笼统地开办公用品、食品等名称发票,一律不行!

发票盖章不规范的,一律不行!

开具汇总办公用品、食品等发票,必须附上税控系统开出的《销售货物或者提供应税劳务清单》,外加盖上发票专用章,A4纸自行打印的,一律不行!

(在文具店里,买了一些签字笔、笔记本等,发票上应把商品名称、型号、数量都打印出来!)

开具培训会议清单,需由酒店系统或销售系统开具,并加盖发票专用章,其它途径开具的清单,一律无效!

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18个发票涉税风险点

另外大数据下,企业数据信息透明化,尤其是金三、金四的存在更是让所有违法行为无所遁形,以下20个关于开发票的涉税风险点,一定要注意:

利用免征额临界点达到销售方虚开、购货方虚增成本费用,从而逃交增值税和企业所得税的目的。(小规模月15万元或季45万元的免征额);

取得白条入账等以其他凭证代替发票使用;

未按照规定销售方随意作废开具的发票;

取得的发票一直未付款或者大额现金支付;

经常凌晨开具发票;

检查企业之间对开发票问题;

未按照规定开具合格的发票;

疫情期间免税发票开具错误的问题;

发票清单开具错误的问题;

金额顶格开票情况;

纳税人是否存在购销不匹配、进销项明显异常;

大额费用支出发票证据链不充分有可能带来没法税前扣除的风险;

在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票,同一IP地址对外开具发票,有虚开发票嫌疑;

开票金额快达到免征额临界点的时候经常出现作废发票现象,增值税普通发票作废比例异常;

新成立的小规模纳税人短期内开大额发票,而法定代表人或负责人年龄偏大,并没有经营能力甚至不具备生活能力等,有虚开发票嫌疑;

检查舍近求远开票,或者属于货物来源地预警风险;

取得税收洼地发票过多的风险;

检查自然人代开发票问题。从自然人处取得大量或大额代开普票风险指标。

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