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自然人取得劳务报酬,11个涉税问题

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自然人取得劳务报酬,11个涉税问题
更新时间:2023-03-17 10:32   已阅读:464次


劳务报酬11个税务问题

请问一:

自然人提供了讲课等劳务属于个税上的哪个税目?

答复:

属于“劳务报酬”所得。

请问二:

什么是劳务报酬?

答复:

劳务报酬所得,是指个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

请问三:

自然人取得了劳务报酬必须去代开发票吗?

答复:

每次不超过500元的小额零星支出,自然人可以不去税务局代开发票。

也就是支付单位凭借自然人的收款凭证及内部凭证来税前扣除。收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

请问四:

自然人取得了劳务报酬去哪个税务局代开发票?

答复:

代开地点不要随意,应在劳务发生地税务局代开,不得随意找个地方就开具,否则属于无效凭证。

请问五:

自然人取得了劳务报酬必须扣缴个税吗?

答复:

是的。必须履行扣缴个税的义务。

但是不超过800元的劳务报酬没有个人所得税。

代开发票的时候不需要缴纳个税,个税是由支付单位来扣缴。

在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。

请问六:

自然人取得了劳务报酬若是没有扣缴个税有何风险吗?

答复:

是的。若是应扣缴个税但是未扣缴的,存在0.5倍-3倍罚款的税务风险。

请问七:

自然人取得了劳务报酬代发发票环节涉及多少税?

答复:

增值税1%

城建税 按照增值税的7%

教育费附加     按照增值税的3%

地方教育附加      按照增值税的2%

合计:增值税的12%

减半优惠:增值税的6%

因此:在代开发票环节的合计税负是:1.06%

请问八:

自然人取得了劳务报酬除缴纳增值税以及附加税外,个税如何计算?

答复:

规定:

4000元内的,减去800元费用

4000元以上的。减去20%费用

比如:

王老师取得100100元的劳务报酬,去税务局代开发票的时候,缴纳了1%的增值税100元。以及附加税费6元。

支付单位应预扣预缴个税=(100100-100)×(1-20%)×40%-7000=25000 

请问九:

自然人取得了劳务报酬,是否会与工资合并纳税?

答复:

是的。

都属于综合所得,次年个税汇算的时候需要合并,多退少补! 

请问十:

自然人取得了劳务报酬,一个月取得多次的如何计税?

答复:

劳务报酬所得属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。

请问十一:

支付境外自然人劳务报酬,如何扣缴增值税?

答复:

为了解决境外个人和单位的增值税征管问题,《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第六条规定:“中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。”因此贵单位对境外老师负有扣缴义务,应代扣代缴6%的增值税。




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