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2023年个人所得税专项附加扣除

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2023年个人所得税专项附加扣除

更新时间：2023-03-27 09:53 已阅读：405次

2023年专项附加扣除确认已经开始一段时间了，粉丝给小编留言了好多问题，今天就对这些问题进行统一回复，帮助大家更好的进行专项附加扣除的确认。

01

8个常见问题

问题一：3岁以下婴幼儿照护支出只能填一个吗？多胎的怎么办？

答：3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除标准是按照每孩每月1000元的标准定额进行扣除，纳税人生育多胎的，符合标准的每个子女都可以进行扣除。

政策依据：

《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》(国发〔2022〕8号)

问题二：刚参加工作，租房没有合同，是否可以享受专项附加扣除？

答：根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的规定，纳税人享受住房租金专项附加扣除的，应当留存住房租赁合同或协议等备查资料。因此，纳税人要享受住房租金专项附加扣除，应当签订合同或协议。

政策依据：

《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》第十五条

问题三：以丈夫的名义签订租房合同，租金由妻子支付，请问妻子一方是否可享受住房租金专项附加扣除？

答：住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。如果夫妻工作城市相同，在这种情况下，只能由丈夫进行选择扣除。

政策依据：

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发[2018]41号）第十七条

问题四：住房贷款已于2022年归还完毕，2023年还能继续享受住房贷款利息支出专项附加扣除吗？

答：不能。住房贷款还完后，需要及时修改贷款期限。

注意！

住房贷款利息支出扣除实际可扣除的时间为：贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。

问题五：孩子已经在2022年6月大学毕业并参加工作，还能享受2023年的子女教育专项附加扣除吗？

答：不能。由于孩子已经不再接受教育，纳税人应当及时更改子女终止教育的时间，不能再继续享受专项附加扣除。

政策依据：

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发[2018]41号）第五条

问题六：父母都已年满60周岁，独生子女每月赡养老人支出扣除，是按照2000元/月还是4000元/月？

答：按照2000元/月。赡养老人的扣除额度与老人人数无关，只要一位老人年满60周岁就可以扣除，独生子女标准为2000元/月，非独生子女标准为1000元/月。

政策依据：

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发[2018]41号）第二十二条

问题七：纳税人今年12月换租造成中间有两个租赁月份重叠的情况，请问该如何填写相关信息?

答：纳税人年度中间月份更换租赁住房、存在租赁期有交叉情形的，在填写租赁日期时应当避免日期有交叉。

如果此前已经填报过住房租赁信息的，只能填写新增租赁信息，且必须晚于上次已填报的住房租赁期止所属月份。确需修改已填报信息的，需联系扣缴义务人在扣缴客户端修改。

问题八：夫妻双方今年同时有大病医疗支出，如果都选择由丈夫一方扣除，扣除限额是多少?

答：夫妻同时有符合条件的大病医疗支出，可以选择都在丈夫一方扣除，扣除限额分别计算，每人最高扣除额为8万元，合计最高扣除限额为16万元。

政策依据：

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发[2018]41号）第十一条、第十二条

02

8种情形判断

情形一：近几年都没有扣除项目，是否还需要确认2023年专项附加扣除？

答：不需要，无需进行任何操作。

情形二：2022年没有扣除项目，2023年有扣除项目怎么办？

答：无需确认上年，直接填报符合2023年符合条件的专项附加扣除即可。

情形三：2023年的扣除项目与2022年相比没有变化，是不是不用操作？

答：需要操作，点击“一键带入”，核对信息后“一键确认”即可。